河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名暫行辦法

第一條 為綜合反映與科學(xué)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)、提升服務(wù)能力，根據(jù)中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)和排名辦法》，結(jié)合我省行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，制定本辦法。

第二條 河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）負(fù)責(zé)組織開展事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名工作，并向社會(huì)公布綜合評(píng)價(jià)排名工作的有關(guān)信息。

第三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名每年開展一次，事務(wù)所自主決定是否參加省注協(xié)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名。

第四條 根據(jù)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名結(jié)果，公布綜合評(píng)價(jià)排名前100名事務(wù)所名單及相關(guān)信息。

第五條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名工作按照以下原則進(jìn)行：

（一）綜合考評(píng)。根據(jù)我省行業(yè)實(shí)際，制定綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)事務(wù)所進(jìn)行綜合考評(píng)。

（二）合理應(yīng)用。根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，將事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)和排名結(jié)果向社會(huì)發(fā)布，引導(dǎo)各方合理選聘事務(wù)所。

（三）動(dòng)態(tài)管理。綜合評(píng)價(jià)排名結(jié)果名單隨不同評(píng)價(jià)年度而變動(dòng)。

第六條 經(jīng)批準(zhǔn)在河南省設(shè)立的事務(wù)所（含外省事務(wù)所在河南省設(shè)立的分所），有下列情形之一者，不參加當(dāng)年綜合評(píng)價(jià)排名：

（一）未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件。

（二）未履行會(huì)員義務(wù)。

（三）未按時(shí)提交綜合評(píng)價(jià)信息。

（四）填報(bào)綜合評(píng)價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)。

（五）省注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評(píng)價(jià)的其他情形。

第七條 自愿參加綜合評(píng)價(jià)的事務(wù)所按照省注協(xié)要求，提供綜合評(píng)價(jià)相關(guān)信息并報(bào)送所屬注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。各市注協(xié)負(fù)責(zé)對(duì)本地事務(wù)所提交信息真實(shí)性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后上報(bào)省注協(xié)。

第八條 涉及合并、分立事項(xiàng)的事務(wù)所，在上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評(píng)價(jià)排名：

（一）形成合并、分立相關(guān)會(huì)議決議及合伙人（股東）協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。

（二）完成市場(chǎng)監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù)。

（三）完成事務(wù)所財(cái)政變更備案；需要變更名稱的，應(yīng)取得新的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。

（四）領(lǐng)取變更后的中注協(xié)電子單位會(huì)員證書。

第九條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)上報(bào)的綜合評(píng)價(jià)信息真實(shí)性負(fù)責(zé)，如發(fā)現(xiàn)事務(wù)所提供信息失實(shí)的，省注協(xié)將綜合評(píng)價(jià)信息失實(shí)項(xiàng)目扣減為零分；對(duì)所提供信息嚴(yán)重失實(shí)的事務(wù)所，將給予公開批評(píng)，并撤銷當(dāng)年和下一年度綜合評(píng)價(jià)排名資格。綜合評(píng)價(jià)排名結(jié)果及相關(guān)結(jié)論基于數(shù)據(jù)和信息來(lái)源，不代表省注協(xié)的觀點(diǎn)和看法。

第十條 省注協(xié)對(duì)事務(wù)所上報(bào)的資料進(jìn)行審核評(píng)價(jià)、計(jì)算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)得分。事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)排名結(jié)果在省注協(xié)網(wǎng)站公示5個(gè)工作日。

對(duì)公示期滿后無(wú)異議的，在省注協(xié)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布綜合評(píng)價(jià)和排名結(jié)果；對(duì)公示期間有異議的，省注協(xié)將對(duì)有異議的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，如情況屬實(shí)，將視情節(jié)予以處理。

第十一條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)主要從業(yè)務(wù)收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、執(zhí)業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量、黨建工作、人才培養(yǎng)、行業(yè)貢獻(xiàn)及社會(huì)責(zé)任、品牌延續(xù)時(shí)間及處理處罰（扣分事項(xiàng)）等方面反映事務(wù)所狀況，具體包括八項(xiàng)指標(biāo)：

（一）業(yè)務(wù)收入。指事務(wù)所上報(bào)的、經(jīng)過(guò)審計(jì)的評(píng)價(jià)年度會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)務(wù)總收入。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)。指截至評(píng)價(jià)年度的12月31日，事務(wù)所在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量。

（三）執(zhí)業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量。指截至評(píng)價(jià)年度的12月31日，事務(wù)所在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的60歲以下執(zhí)業(yè)超過(guò)5年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量。

（四）黨建工作。指行業(yè)黨委對(duì)評(píng)價(jià)年度該事務(wù)所支部黨建工作綜合考核情況及其他黨建考核指標(biāo)。

（五）人才培養(yǎng)工作。指評(píng)價(jià)年度事務(wù)所建立大學(xué)生實(shí)習(xí)基地、具有國(guó)家級(jí)領(lǐng)軍（后備）人才及省級(jí)領(lǐng)軍（后備）人才稱號(hào)員工、新注冊(cè)考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師及有金榜考生的。

（六）行業(yè)貢獻(xiàn)及社會(huì)責(zé)任。指事務(wù)所評(píng)價(jià)年度建立門戶網(wǎng)站或公眾號(hào)、參加省市注協(xié)或行業(yè)監(jiān)管部門組織的業(yè)務(wù)檢查工作、獲得省市注協(xié)表彰獎(jiǎng)勵(lì)的、有人大代表或政協(xié)委員、積極參加省市注協(xié)組織相關(guān)活動(dòng)等。

（七）品牌延續(xù)時(shí)間。指事務(wù)所現(xiàn)用名稱的使用年限。

（八）處理處罰（扣分事項(xiàng)）。指事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到行政處罰和行業(yè)懲戒、事務(wù)所涉案涉訴以及事務(wù)所年度報(bào)備等情況的扣分。

1.事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀(jì)處分情況。指自評(píng)價(jià)年度的近三年（含評(píng)價(jià)年度），事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀(jì)處分情況；事務(wù)所因不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)受到的行業(yè)懲戒情況，是指評(píng)價(jià)年度事務(wù)所因不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)受到各級(jí)協(xié)會(huì)行業(yè)懲戒的情況。

2.事務(wù)所涉案涉訴情況。指自評(píng)價(jià)年度的近三年（含評(píng)價(jià)年度），事務(wù)所因執(zhí)業(yè)問(wèn)題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的情況。

3.事務(wù)所年度報(bào)備情況。指自評(píng)價(jià)年度的近三年（含評(píng)價(jià)年度），事務(wù)所未按省級(jí)財(cái)政部門要求及時(shí)完成年度報(bào)備工作的情況。

第十二條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算方法。

事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)總分為100分，具體指標(biāo)體系及計(jì)算方法如下：

（一）業(yè)務(wù)收入（65分）

事務(wù)所業(yè)務(wù)收入得分=45+（-）/（-）×20。    

(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)（12分）

事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)得分=8+（-）/（-）×4。

（三）執(zhí)業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量（2分）

第一檔：事務(wù)所無(wú)執(zhí)業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師的，得0分；

第二檔：事務(wù)所有執(zhí)業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師，但人數(shù)比例低于行業(yè)平均比例的，得1分；

第三檔：事務(wù)所執(zhí)業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)比例高于（含）行業(yè)平均比例的，得2分。

（四）黨建工作（6分）

     1.按照《河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)黨支部星級(jí)評(píng)定暫行辦法》（豫注會(huì)評(píng)黨﹝2019﹞8號(hào)），事務(wù)所黨支部在考核年度內(nèi)被評(píng)定為五星級(jí)黨支部得4分；評(píng)定為四星級(jí)黨支部得3分；評(píng)定為三星級(jí)黨支部得2分；評(píng)定為二星級(jí)黨支部得1分。

2.事務(wù)所黨支部參與行業(yè)黨建重要工作或重大活動(dòng)的，如行業(yè)主題年活動(dòng)等，參加一項(xiàng)得0.5分，最高1.5分。

    3.事務(wù)所負(fù)責(zé)人或合伙人（出資人）擔(dān)任黨支部書記的得0.5分。

（五）人才培養(yǎng)（5分）

1.事務(wù)所建立大學(xué)生實(shí)習(xí)基地并提交考核年度聯(lián)建高校出具大學(xué)生實(shí)習(xí)相關(guān)證明或?qū)嵙?xí)合同的，得1分。

2.事務(wù)所具有國(guó)家級(jí)領(lǐng)軍（后備）人才稱號(hào)的員工每1人得1分，具有省級(jí)領(lǐng)軍（后備）人才稱號(hào)的員工每1人得0.5分，同時(shí)具有國(guó)家及省級(jí)領(lǐng)軍（后備）人才稱號(hào)的員工只計(jì)算一項(xiàng)，最高2分。 

3.事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)年度新注冊(cè)考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師的，每注冊(cè)1人得0.5分，最高1.5分。

4.事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)年度有金榜考生的，得0.5分。

以上內(nèi)容由事務(wù)所自行收集并提供相關(guān)證明材料。

（六）行業(yè)貢獻(xiàn)及社會(huì)責(zé)任（7分）

1.事務(wù)所建立門戶網(wǎng)站或公眾號(hào)，持續(xù)保持更新且積極宣傳行業(yè)法規(guī)、政策及制度的，得1分（本項(xiàng)內(nèi)容由事務(wù)所自行提供相關(guān)證明材料）。

2.事務(wù)所選派業(yè)務(wù)人員參加省、市兩級(jí)注協(xié)或行業(yè)監(jiān)管部門組織的業(yè)務(wù)檢查工作的，每選派1人次得1分，選派2人次及以上得2分。

3.事務(wù)所獲得省級(jí)注協(xié)及以上表彰獎(jiǎng)勵(lì)的得2分，獲得市級(jí)注協(xié)表彰獎(jiǎng)勵(lì)的得1分，同時(shí)獲得省、市級(jí)注協(xié)表彰獎(jiǎng)勵(lì)的只計(jì)算一項(xiàng)，最高2分。

4.事務(wù)所有省級(jí)人大代表或政協(xié)委員的得1分，有市縣級(jí)人大代表或政協(xié)委員的每1人得0.5分，最高1分。

5.事務(wù)所積極參加省、市級(jí)注協(xié)組織相關(guān)活動(dòng)的，每參加一次得0.5分，最高1分。

以上內(nèi)容除第一項(xiàng)外，其余由各市注協(xié)和省注協(xié)相關(guān)部室提供文件或證明。

（七）品牌延續(xù)時(shí)間（3分）

品牌延續(xù)時(shí)間取自國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)；部分在國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中未查詢到品牌更名時(shí)間的事務(wù)所，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中查詢的事務(wù)所更名備案時(shí)間為準(zhǔn)。

1.20年以上（含20年）得3分。

2.10-20年（含10年）得2分。

3.5-10年（含5年）得1分。

（八）處理處罰（扣分事項(xiàng)）

1.事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到行政處罰或行業(yè)懲戒情況。

事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在綜合評(píng)價(jià)年度同時(shí)受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減5分；在前兩個(gè)年度同時(shí)受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減2.5分。

事務(wù)所在綜合評(píng)價(jià)年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減4分；在前兩個(gè)年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減2分。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在綜合評(píng)價(jià)年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減3分；在前兩個(gè)年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減1.5分；黨員注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)年度受到黨紀(jì)處分的，每次減1分。

2.事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在綜合評(píng)價(jià)年度因執(zhí)業(yè)問(wèn)題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的，每次減6分；在前兩個(gè)年度因執(zhí)業(yè)問(wèn)題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的，每次減3分。

3.事務(wù)所年度報(bào)備情況。事務(wù)所在綜合評(píng)價(jià)年度未按省級(jí)財(cái)政部門要求及時(shí)完成年度報(bào)備工作的，每次減1分；在前兩個(gè)年度未按省級(jí)財(cái)政部門要求及時(shí)完成年度報(bào)備工作的，每次減0.5分。

第十三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)總分?jǐn)?shù)相同時(shí)，以綜合評(píng)價(jià)年度事務(wù)所業(yè)務(wù)收入為序排列，并披露事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量、執(zhí)業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量、為事務(wù)所提供年度報(bào)表審計(jì)服務(wù)的機(jī)構(gòu)等信息。

第十四條 省注協(xié)在完成事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作后，將事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)情況向社會(huì)公示，公示期滿后發(fā)布正式綜合評(píng)價(jià)結(jié)果并報(bào)送相關(guān)部門。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)和排名辦法>》（豫會(huì)協(xié)〔2020〕69號(hào)）同時(shí)廢止。